Trust - Nachlass, Nachfolge und Finanzplanung nutzt

Jessica Schädler
Jessica Schädler
Director, Head Trust Advisory
Trust - Nachlass, Nachfolge und Finanzplanung nutzt

Ein Trust bietet eine grosse Flexibilität und bietet Lösungen für eine Vielzahl von Herausforderungen bei der Nachlass-, Nachfolge- und Finanzplanung. Lesen Sie hier alles über Trusts.

Ein Trust bietet eine grosse Flexibilität und bietet Lösungen für eine Vielzahl von Herausforderungen bei der Nachlass-, Nachfolge- und Finanzplanung. Lesen Sie mehr über Trusts und ihre Verwendung in den folgenden Abschnitten.

Was ist ein Trust?

Die Legende besagt, dass das Konzept des Trusts auf das Mittelalter in den angelsächsischen Ländern zurückgeht, als Ritter während der Kreuzzüge in den Krieg zogen. Bevor ein Ritter seine Familie verließ, vertraute er sein Land und seine Burg einem Freund seines Vertrauens an, mit der Aufgabe, den Besitz des scheidenden Ritters zu verwalten und zum Wohle der Frau und der Kinder des Verstorbenen zu nutzen.

Dieses grundlegende Vertrauensprinzip, dass eine Person eine andere Person mit der Verwaltung von Eigentum zugunsten Dritter betraut, besteht auch in der heutigen Zeit noch.

Die Hauptfiguren in einer Vertrauenseinrichtung

Die Hauptfiguren in einer typischen Treuhandanlage haben sich über die Jahrhunderte nicht viel verändert:

Die Person, die das Vermögen zum Nutzen anderer Personen gibt, wird als Treugeber bezeichnet. Die Personen, die gebeten werden, dieses Vermögen zu betreuen und die rechtmäßigen Eigentümer des Vermögens werden, sind meist nicht mehr vertrauenswürdige beste Freunde, sondern professionelle Treuhänder. Und die Personen, zu deren Gunsten das Vermögen von den Treuhändern gehalten, verwaltet und sorgfältig betreut wird, sind die Beneficiaries. Schliesslich kann ein Treugeber einen Aufseher ernennen, der sicherstellt, dass die Treuhänder jederzeit im besten Interesse der Begünstigten handeln. Dieser Betreuer ist oft eine der Familie des Treugebers nahe stehende Person und wird Protektor genannt. Protektoren beaufsichtigen nicht nur die Trustees, sie können auch befugt sein, Trustees zu ernennen oder zu entlassen, Begünstigte hinzuzufügen oder zu entfernen oder der Ausschüttung von Trustvermögen an Begünstigte zuzustimmen.

Das Hauptmerkmal und der Grund, warum Trusts in Ländern des Common Law entwickelt wurden, ist die Möglichkeit der Trennung von rechtlichem und wirtschaftlichem Eigentum. Ein ähnliches, wenn auch nicht identisches Konzept, das man in Ländern des Zivilrechts findet, ist der Nießbrauch, bei dem eine Person vorübergehend die "Frucht" "benutzen" darf oder einen Gewinn aus einem Vermögenswert erzielen kann, der rechtmäßig einer anderen Person gehört.

Wofür werden moderne Trusts verwendet?

Nachlassplanung und Familienunternehmensnachfolge

Trusts geben einem Settlor Vertrauen in die zukünftige Verwendung des Vermögens. Trusts bieten eine Möglichkeit, Geld oder Vermögen für Personen zu halten und zu verwalten, die vielleicht nicht bereit oder in der Lage sind, dieses Vermögen selbst zu verwalten, die aber dennoch davon profitieren können. Trusts können zu Gunsten von Menschen geschaffen werden, die noch nicht einmal geboren sind, meistens die Enkel des Settlors und weitere Ausgaben. Trusts sind auch ein hervorragendes Instrument für die Nachfolgeplanung in Familienunternehmen.

Vertrauen - Familienvermögen zusammenhalten

Wohlhabende Familien besitzen oft eine Vielzahl von Vermögenswerten in mehreren Jurisdiktionen. Immobilien, Gesellschaftsanteile, Sammlerstücke, bankfähiges Vermögen, Yachten, geistige Eigentumsrechte und andere Arten von Vermögenswerten können in einem Trust gehalten werden, der von einem Unternehmenstreuhänder professionell zum Nutzen des Treugebers, seiner Familie und aller anderen Personen, die der Treugeber begünstigen möchte, verwaltet wird.

Vereinfachung der Einhaltung von Steuern, Gesetzen und Vorschriften

Die Verwaltung und Überwachung von über verschiedene Jurisdiktionen verstreuten Vermögenswerten wird mit der Einführung des weltweiten automatischen Informationsaustauschs und anderen weltweiten Regulierungsinitiativen immer komplexer. Trusts, die von professionellen Treuhändern verwaltet werden, sind eine sehr effiziente Möglichkeit, das Familienvermögen zusammenzuhalten und komplexe Familienvermögen zu konsolidieren, professionell zu verwalten und zu überwachen, um die internationalen Steuergesetze und aufsichtsrechtlichen Anforderungen zu erfüllen.

Kommerzielle Nutzung von Trusts

Trusts können auch bei einer Vielzahl von kommerziellen Transaktionen eingesetzt werden. Ein Trust kann zum Beispiel eingerichtet werden, um eine Sicherheit über das Vermögen eines Kreditnehmers zugunsten mehrerer Kreditgeber im Rahmen eines Konsortialkredits zu halten. Dadurch wird vermieden, dass jedem Kreditgeber einzeln Sicherheiten gewährt werden, was kostspielig und administrativ aufwändig wäre. Andere kommerzielle Nutzungen könnten zum Beispiel sein:

  • Treuhänder, die im Namen der Anleihegläubiger handeln und deren Interessen während der gesamten Laufzeit der Anleihe vertreten;
  • Verbriefungstransaktionen, bei denen Treuhänder die Aktien der Zweckgesellschaft halten, die zum Erwerb und zur Weiterveräußerung von Schulden eines säumigen Kreditnehmers verwendet wird.
  • Besitz von stimmberechtigten Anteilen an gewerblichen Unternehmen.

Werden Trusts in den Ländern des Zivilrechts akzeptiert?

Obwohl der Trust ein Begriff des Common Law ist und die Länder des Zivilrechts in der Regel kein eigenes Trustrecht haben, haben mehrere Länder des Zivilrechts, darunter die Schweiz, die Verwendung und Verwaltung ausländischer Trusts in ihrem Zuständigkeitsbereich nach dem Haager Trust-Übereinkommen, einem von der Haager Konferenz für Internationales Privatrecht entwickelten multilateralen Vertrag, akzeptiert.

Bitte kontaktieren Sie den Autor, wenn Sie mehr Informationen über die Verwendung, Vorteile oder Einschränkungen von Trusts erhalten möchten oder schauen Sie sich unseren Service "Trust and Fiduciary Services" an.